web系フリーランス・個人事業主でよく使われる具体的な仕訳一覧まとめ！

web系フリーランス・個人事業主でよく使われる具体的な仕訳 ～収入編～

web業務案件の仕訳（源泉徴収アリver）

たとえば3/15に契約したwebページ制作で、税抜100,000円（税込108,000円）の案件があり、それを4月某日に納品して、5月末に源泉徴収をされた金額97,790円が入金された時の仕訳は、下記の通りです。

日付	項目	借方		貸方
		勘定科目	金額	勘定科目	金額
3/15	業者Ａの案件	売掛金	108,000	売上	108,000
5/31	業者Ａの案件 入金	普通預金	97,790	売掛金	97,790
5/31	業者Ａの案件 源泉徴収分	事業主貸	10,210	売掛金	10,210

契約日＝売上・売掛金の発生と考えて、振込があった時に掛計算を回収してfixとなります。webに限らず。業務の仕訳は基本的に上記のようになります。

web業務案件の仕訳（源泉徴収ナシver）

先ほどと同じ例で、源泉徴収が発生しなかった場合は、下記のように仕訳します。

日付	項目	借方		貸方
		勘定科目	金額	勘定科目	金額
3/15	業者Ａの案件	売掛金	108,000	売上	108,000
5/31	業者Ａの案件 入金	普通預金	108,000	売掛金	108,000

契約・納品・振込が同日にされた場合の仕訳

webの業態の中には、写真撮影だったり、突然の構築だったり、スポット的な案件が発生して、当日中に納品して報酬をもらえる場合もあります。

たとえば、3/2に案件Ｂが発生して、その日に報酬10,000円を手渡しで受け取った、という場合は、掛仕訳をせず、下記のように仕訳します。

日付	項目	借方		貸方
		勘定科目	金額	勘定科目	金額
3/2	案件Ｂ	現金	10,000	売上	10,000

事業に現金を持たせる仕訳を嫌うならば、報酬を受領した後、自分で事業用の口座へきちんと入金しましょう。その際の仕訳は、下記の通りです。

日付	項目	借方		貸方
		勘定科目	金額	勘定科目	金額
3/2	案件Ｂの報酬→口座	普通預金	10,000	現金	10,000

アフィリエイトの仕訳

アフィリエイトも、最初のweb業務案件と、ルールは基本的に同じです。

「成果報酬確定金額＝契約日」、「成果報酬振込＝支払日」というように扱って、掛計算の仕訳をします。

たとえば3/1に5,320円のアフィリエイトＡの成果報酬金額が確定して、そのお金が3/31に振込された場合、下記のように仕訳します。

日付	項目	借方		貸方
		勘定科目	金額	勘定科目	金額
3/1	アフィリエイトＡ ●月分	売掛金	5,320	売上	5,320
3/31	アフィリエイトＡ ●月分入金	普通預金	5,320	売掛金	5,320

入金された時、手数料300円が差引された際は、下記のように仕訳してください。（たとえばamazon affiliateだと、手数料をとられます。）

日付	項目	借方		貸方
		勘定科目	金額	勘定科目	金額
3/1	アフィリエイトＡ ●月分	売掛金	5,320	売上	5,320
3/31	アフィリエイトＡ ●月分入金	普通預金	5,020	売掛金	5,020
3/31	アフィリエイトＡ 手数料負担	支払手数料	300	売掛金	300

仕訳 収入編のまとめ

web系の個人事業主であれば、その収入に関する仕訳は、上述したような数パターンくらいで対応できると思います。

売上・売掛金・普通預金といった流れの仕訳ができるようになれば、だいたいＯＫだと思います。

というわけで、次の項目からは、web個人事業主がよく使う経費の仕訳について、紹介していきます。

web系フリーランス・個人事業主でよく使われる具体的な仕訳 ～支出編～

個人事業主・経費の貸方はだいたい「事業主借」で統一可能！

個人事業主の経費仕訳において、その貸方は、「事業主借」の勘定科目で、ほとんど統一できます。

事業主借は、端的にまとめると、「事業主が事業の代わりにポケットマネーを使って、事業用の買い物をおこない、その立て替えた金額を事業用にツケて記録する」ということです。

説明すると長くなってしまうので、本記事では省略します。ひとまず、本記事では、すべて「事業主借」で仕訳しますので、ご了承ください。

ドメイン・サーバー費用の仕訳

たとえば、4/3にA社のレンタルサーバーを3年分まとめて借りた時、12,000円だった場合は、下記のように仕訳します。

日付	項目	借方		貸方
		勘定科目	金額	勘定科目	金額
4/3	A社 サーバー費用 (2017/4/3～2020/4/3)	広告宣伝費	12,000	事業主借	12,000

ドメイン・サーバー以外にも、google adwordsやfacebookなど、さまざまなwebサービスでの宣伝があります。これらも全部広告宣伝費で処理して、OKです。（広告宣伝費の中に補助科目「web関連」など設定してあげると、さらに親切かもしれません。）

ただし、上記は一例です。インターネット関連の費用は諸説あって、たとえば「通信費」、「長期前払費用」、もしくは勘定科目を自作して「インターネット費用」というように、他の勘定科目にしても誤りではありません。

このように仕訳では、何通りか答えがある場合もあるのですが、こういう時は、一回決めたら、その取引については同じ勘定科目を使い続けることが大事です。

名刺の仕訳

名刺については、「消耗品費」か「広告宣伝費」で処理すればOKです。

たとえば3/2に名刺100枚を税込1,000円で発注したら、下記のように仕訳します。

日付	項目	借方		貸方
		勘定科目	金額	勘定科目	金額
3/2	名刺100枚	広告宣伝費	1,000	事業主借	1,000

ソフトウェアの仕訳

ウイルスバスター、office、Adobeなど、各種ソフトウェアについては、単体の商品が10万円を超えない場合は、いずれも「消耗品費」という勘定科目で仕訳します。

たとえば、5/10の同じ日に、ウイルスバスター20,000円、officeソフト35,000円、Adobe関連ソフト70,000円を購入した時の仕訳は、下記のようになります。

日付	項目	借方		貸方
		勘定科目	金額	勘定科目	金額
5/10	ウイルスバスター	消耗品費	20,000	事業主借	20,000
5/10	officeソフト	消耗品費	35,000	事業主借	35,000
5/10	Adobe関連ソフト	消耗品費	70,000	事業主借	70,000

この時、もし、単体の商品が10万円を超えた場合は、消耗品費として仕訳することは誤りになって、固定資産としての仕訳が必要になりますので、気をつけましょう。

パソコン・スマホなどデバイス費用の仕訳

パソコンやスマホ端末などの購入も、消耗品費で仕訳します。

他にも、USBメモリ、SDカード、カメラ、HDD、モニター、机、椅子、ラックといった、機材・資材系などもすべて消耗品費で仕訳します。

そして、いずれも単体で10万円を超える商品になる場合は、消耗品費として仕訳せず、固定資産として仕訳しなくてはいけません。（たとえば10万円以上のパソコンは固定資産扱いとなります。）

固定資産の仕訳

固定資産の仕訳はちょっと複雑になりますので、こちらの記事にまとめています。

▼固定資産の仕訳
・個人事業主の固定資産ってどうやって仕訳すればいいの？

打ち合わせ費用の仕訳

仕事の話で、喫茶店や飲食店、会議室の貸切などで打ち合わせをした場合は、「会議費」か、「交際費（接待交際費）」で仕訳します。

会議費と交際費には、下記のような違いがあり、通常、合計金額から算出した、一人あたりの金額に応じて、使い分けます。

会議費
⇒社内会議や、取引先との打ち合わせ/会議に関して使用した費用
⇒5,000円以下の場合は会議費で仕訳

交際費
⇒外部の事業関係者に対して接待/慰安を目的に使用した費用
⇒5,000円以上の場合は交際費で仕訳

たとえば、7/3にどこかの会議室を3,000円で貸し切って打ち合わせをした場合は、下記のように仕訳します。

日付	項目	借方		貸方
		勘定科目	金額	勘定科目	金額
7/3	打ち合わせ	会議費	3,000	事業主借	3,000

まあ、交際費としても間違いではないです。（けっこうルールがアバウトだったりするのも簿記の特徴です。融通がきく、という言い方の方が正解かもしれません。）

交通費の仕訳

事業に関連して、交通費がかかった場合は、「旅費交通費」の勘定科目を使います。

たとえば4/7に業者Cと打ち合わせをするために、往路1,100円の交通費がかかった場合の仕訳は、下記の通りです。

日付	項目	借方		貸方
		勘定科目	金額	勘定科目	金額
4/7	業者C 打合せ 交通費	旅費交通費	1,100	事業主借	1,100

書籍購入の仕訳

web屋に不可欠なのが、技術書・専門書・雑誌の購入です。日進月歩の激しい業界ですので、勉強のための書籍は、もちろん経費になります。書籍を仕訳する際は、「新聞図書費」の勘定科目を利用します。

たとえば9/10に3,200円（税込）の書籍を購入したら、下記のように仕訳します。

日付	項目	借方		貸方
		勘定科目	金額	勘定科目	金額
9/10	web書籍	新聞図書費	3,200	事業主借	3,200

郵便物を送る時の仕訳

取引の中では、請求書だったり、NDA（秘密保持契約書）だったり、マイナンバーだったりの「書類」を郵送する場合があります。この時の送料は「通信費」で仕訳します。

たとえば9/20に請求書を82円で送った時は、下記のように仕訳します。

日付	項目	借方		貸方
		勘定科目	金額	勘定科目	金額
9/20	請求書の送付	通信費	82	事業主借	82

ちなみに、ゆうパックなど、物を送るために使用した料金は「荷造運賃」で仕訳して、DMなどの大量に送る場合は「広告宣伝費」で仕訳します。

ファイル・文房具・印鑑など事務用品の仕訳

個人事業で業務をやっていると、ファイル・クリアポケット・インデックスシール・封筒・ペン・印鑑・朱肉・のり・テープなど、けっこう事務用品・備品も必要になってきます。これらは「消耗品費」で仕訳します。

たとえば下記の感じです。

日付	項目	借方		貸方
		勘定科目	金額	勘定科目	金額
5/10	クリアファイル、印鑑、テープなど	消耗品費	1,500	事業主借	1,500

携帯電話の仕訳

携帯電話の仕訳は、「通信費」の勘定科目でおこないます。

ただ、事業用に携帯を準備しておらず、生活用の携帯電話と一緒になっている時は、「按分仕訳」の必要があります。

たとえば、月額3,000円の携帯電話があって、それを生活6割（60%）、事業用4割(40%)で利用していた場合、下記のように仕訳します。

日付	項目	借方		貸方
		勘定科目	金額	勘定科目	金額
**/**	携帯電話 ●月分	事業主貸	1,800	事業主借	3,000
-	／	通信費	1,200	-	-

インターネット費用なども同じように仕訳できます。

家賃・水道光熱費などの仕訳

個人事業主では、条件を満たしていれば家賃や水道光熱費も経費にできます。

けっこう大きい金額になるので、ある程度の収入になってきたら、いっそ事業用の事務所を借りたり、購入したりすると、節税にも繋がります。

事業用の建物なら全額経費ですが、居住地と仕事の両用の場合は、按分仕訳になるので、気をつけましょう。

（自分はやっていないので、具体例掲載できず。事業用の建物を構えることができたら掲載します！）

仕訳 支出編のまとめ

以上の内容が、支出に関する具体的な仕訳でした。

実際にやってみると分かりますが、個人事業主の支出に関する帳簿づけって、貸方の勘定科目は、「事業主借」で、無双できますし、あとは取引内容に応じて、借方の勘定科目を仕訳するだけなんで、けっこうラクです！

しかもweb系だと、仕入れとかもないし、経費のバリエーションもかなり限定されますので、そんなに難しくないんですよね。

web系個人事業主の仕訳って、じつは難しくない！

これまでの収入編と支出編で紹介したように、じつはweb系個人事業主の仕訳って、これくらいのパターンの内容で終わりなんです。

あとは、会計ソフトが自動的に計算してくれて、貸借対照表や損益計算書、その他の簿記書式も自動作成してくれるわけです。しかも会計ソフトは確定申告の書類作成までサポートしてくれますので、事業主が悩むことって、けっこう少ないんです。

ちょこちょこ仕訳で記録して、年始にパソコンでちょろちょろってデータ入力するだけで、65万円もの節税効果を得ることができますので、これはもう、青色申告の複式簿記、チャレンジするしかないかと思います。

仕訳に困った時の検索方法

「この取引、どういう風に仕訳したら良いんだろう・・・？」

そんな時は、本を調べるのも良いのですが、「●● 勘定科目」とか、「●● 仕訳」ってググると、まるで辞書のように、解説ページが出てきてくれますので、ぜひ活用しましょう。

家族で事業をやっている人は給与の支払に注意！

本記事では説明していませんでしたが、たとえば、web制作について、夫婦で一緒にやっていて、片方が従業員というような場合は、その費用も経費にできます。ただし、青色申告の専従者給与となり、事前の申請手続きが必要ですので、気をつけましょう。（もし自分がやることになった場合は、このへんも改めて記事にしたいと思います。）

売上が1000万円を超えると、消費税を考える仕訳になるので注意

本記事ではすべて税込計算で仕訳していましたが、売上が1000万円を超えてくると、消費税別の仕訳にしたほうがオトクなど、仕訳の方法がちょっと変わってきますので、気をつけましょう。

まあ事業規模がそれだけになってきたら、消費税対応より、節税を考えて法人化も検討したいところです。(というか、それだけの規模なら、こんな辺境ブログのうさんくさい記事に頼らず、しっかりと勉強されたほうが良いです！)

まとめ

本記事では、web系個人事業主がよく使う仕訳について、一覧にしてまとめました。

仕訳を理解すると、青色申告・複式簿記に必要な知識は7～8割ほどカバーしたといっても過言ではありません。なにしろ、あとは仕訳を一年間続けていって、確定申告をするのみだからです。

というわけで、次回の記事からは、いよいよ確定申告の説明をしていきます。

個人事業主が確定申告をやる時に準備するべきもの一覧・まとめ

・・・その前に、web系個人事業主の見積・発注・請求などの事務的な流れを知っておきたいという方は、こちらの記事も参考にしてみてください。

web系個人事業主の見積・契約・納品・請求までの具体的な一連の流れ